Theo trang web của Tổng cục Thuế, gần đây, Cục Thanh tra Cục Thuế Thâm Quyến thuộc Tổng cục Thuế, dựa trên dữ liệu lớn về thuế và các manh mối liên quan đến thuế, đã điều tra và xử lý theo quy định pháp luật một vụ việc trốn thuế của Công ty TNHH Vật liệu ứng dụng Kingsda Thâm Quyến thông qua việc hưởng ưu đãi thuế bất hợp pháp đối với khoản khấu trừ chi phí R&D bổ sung. Sau khi điều tra, công ty đã thực hiện khai báo thuế sai bằng cách liệt kê sai các chi phí cho vật liệu vàng trong chi phí R&D, hưởng ưu đãi thuế bất hợp pháp đối với khoản khấu trừ chi phí R&D bổ sung và nộp thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp với số tiền là 16,2116 triệu nhân dân tệ. Ngoài ra, công ty còn có các trường hợp nộp thiếu thuế khác. Để đối phó với các hành vi bất hợp pháp của mình, cơ quan thanh tra đã ra quyết định thu hồi số tiền thuế nộp thiếu, áp dụng phí trễ và phạt với tổng số tiền là 36,1815 triệu nhân dân tệ theo quy định pháp luật.
Hơn 80 triệu nhân dân tệ vàng đầu tư vào R&D "không rõ tung tích"
Trong giai đoạn đầu, thông qua phân tích dữ liệu lớn về thuế, Cục Thanh tra Cục Thuế Thâm Quyến đã phát hiện ra rằng Công ty TNHH Vật liệu ứng dụng Kingsda Thâm Quyến đã thực hiện đầu tư R&D đáng kể, vượt xa mức bình thường trong cùng ngành. Để đối phó với manh mối đáng ngờ này, các thanh tra viên đã so sánh dữ liệu khai báo, hồ sơ tài chính và dữ liệu tồn kho của công ty và phát hiện ra rằng công ty đã liệt kê hơn 80 triệu nhân dân tệ đầu tư vàng trong tài khoản "chi phí R&D - vật liệu trực tiếp" trong thời gian thanh tra, không có sản phẩm thành phẩm tương ứng cũng như không có hồ sơ thu hồi phế liệu.
Để đối phó với những nghi ngờ trên, các thanh tra viên ban đầu đã phỏng vấn ông Trương, người đại diện theo pháp luật của công ty vào thời điểm đó, người đã tuyên bố rằng hơn 80 triệu nhân dân tệ vàng đã bị mất do quá trình tinh luyện.
Theo kiến thức chung, vàng là một nguyên tố có độ ổn định hóa học cực cao trong tự nhiên, dễ dàng tinh luyện và có thuộc tính tiền tệ, với giá trị cao và tính thanh khoản mạnh. Hơn 80 triệu nhân dân tệ vàng liên quan đến vụ việc này không phải là một số tiền nhỏ. ----text end---Thật sự rất khó để hiểu được rằng một khoản tổn thất lớn như vậy lại có thể xảy ra do quy trình tinh luyện. Điều còn đáng ngờ hơn nữa là, với một khoản tổn thất lớn như vậy, công ty vẫn liệt kê chi phí vàng cho từng dự án R&D. Liệu tất cả các dự án R&D này có thực sự cần đầu tư vàng? Các thanh tra không thể không đặt ra câu hỏi.
Lời giải thích về "tổn thất vàng do tinh luyện" đã sụp đổ
Dựa trên sổ sách kế toán và hóa đơn do doanh nghiệp cung cấp, các thanh tra phát hiện ra rằng hai tổ chức tinh luyện vàng đã cung cấp dịch vụ tinh luyện vàng cho công ty trong ba năm riêng biệt. Để xác minh tình hình tổn thất vàng trong quá trình tinh luyện R&D của công ty, các thanh tra đã ban hành và gửi "Thông báo kiểm tra hỗ trợ thuế" đến hai tổ chức này theo quy định của pháp luật.
Theo phản hồi từ hai tổ chức tinh luyện, tổ chức đầu tiên đã nhận hơn 1,3 triệu gram vàng nguyên liệu từ công ty để tinh luyện, về cơ bản không có tổn thất sau khi tinh luyện, trả lại vàng với trọng lượng tương đương cho công ty và thu phí tinh luyện (bao gồm tổn thất) là 517.313 nhân dân tệ; tổ chức còn lại đã nhận hơn 300.000 gram vàng nguyên liệu từ công ty, và sau khi tinh luyện, trả lại vàng với trọng lượng tương đương cho công ty, thu phí tinh luyện (bao gồm tổn thất) là 171.760 nhân dân tệ.
Phản hồi tinh luyện từ hai tổ chức này phần lớn đã xác nhận phán đoán của các thanh tra rằng tổn thất vàng trong quá trình tinh luyện là thấp, điều này rõ ràng không phù hợp với khoản tổn thất đáng kể mà doanh nghiệp đã tuyên bố.
Vì báo cáo tài chính của công ty cho thấy có tổn thất vàng đáng kể như vậy, nên phải có "dấu vết" của quá trình này. Liệu doanh nghiệp có bất kỳ tài liệu hỗ trợ liên quan nào không? Tuy nhiên, các thanh tra không tìm thấy bất kỳ hồ sơ nào liên quan đến sản phẩm R&D hoàn thành hoặc phế liệu R&D của công ty trong các tài liệu, sổ sách và chứng từ liên quan mà công ty cung cấp cho các dự án R&D của mình. Đồng thời, doanh nghiệp cũng không thể cung cấp bằng chứng liên quan. Khoản tổn thất vàng đáng kể trong quá trình tinh luyện mà công ty tuyên bố là không thể chấp nhận được.
Chuỗi bằng chứng đã vén màn "chiếc màn" trốn thuế.
Nếu lý do cho việc mất vàng là “không thể chấp nhận được”, thì liệu số lượng vàng thực sự được đầu tư có phải là một số lượng lớn?
Sau khi phân tích hơn 30 dự án R&D của công ty một cách chi tiết, các thanh tra đã phát hiện ra có những nghi ngờ về việc sử dụng vàng trong nhiều dự án của công ty, với một số dự án không có quy trình sử dụng vàng trong quá trình R&D. Đồng thời, dựa trên kết quả thẩm định dự án do các tổ chức thẩm định bên thứ ba ban hành, Cục Thanh tra cuối cùng đã xác nhận rằng công ty đã liệt kê sai chi phí cho nguyên liệu vàng và hưởng ưu đãi thuế bất hợp pháp đối với các khoản khấu trừ chi phí R&D bổ sung trong 17 dự án R&D, dẫn đến việc thiếu nộp tổng cộng 16.211.600 nhân dân tệ thuế thu nhập doanh nghiệp. Ngoài ra, trong quá trình thanh tra, cũng phát hiện ra rằng công ty có các hành vi thiếu nộp thuế khác.
Các thanh tra một lần nữa đã phỏng vấn người đại diện pháp lý của công ty, ông Zhang XX, và tiến hành giáo dục pháp luật cho ông, thông báo cho ông về các trách nhiệm pháp lý tương ứng có thể phát sinh. Đối mặt với nhiều bằng chứng được các thanh tra trình bày, ông Zhang XX vẫn từ chối thừa nhận các sự kiện bất hợp pháp liên quan và không thể đưa ra lời giải thích hợp lý. Tuy nhiên, đối mặt với bằng chứng thuyết phục, các hành vi bất hợp pháp của công ty không thể được che giấu và cuối cùng sẽ phải chịu hình phạt pháp lý.
Theo Điều 63, Khoản 1 của Luật Quản lý Thuế của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa: Trường hợp người nộp thuế giả mạo, sửa đổi, che giấu hoặc phá hủy bất hợp pháp sổ sách kế toán hoặc chứng từ kế toán, hoặc khai báo chi phí quá mức hoặc không ghi nhận hoặc khai báo thấp thu nhập trong sổ sách kế toán, hoặc từ chối nộp tờ khai thuế hoặc khai báo sai tờ khai thuế sau khi được cơ quan thuế thông báo làm như vậy, và không nộp hoặc nộp không đủ số thuế phải nộp, thì đó là hành vi trốn thuế. Đối với người nộp thuế trốn thuế, cơ quan thuế phải thu hồi số thuế chưa nộp hoặc nộp không đủ, phụ phí quá hạn và áp dụng phạt tiền không ít hơn 50% nhưng không quá năm lần số thuế chưa nộp hoặc nộp không đủ; nếu hành vi đó cấu thành tội phạm, thì phải điều tra trách nhiệm hình sự theo quy định của pháp luật.
Cục Thanh tra của Cục Thuế Thành phố Thâm Quyến, Tổng cục Thuế đã phân loại các hành vi bất hợp pháp liên quan của Công ty TNHH Vật liệu tiên tiến Kingstar Thâm Quyến là trốn thuế và đưa ra quyết định thu hồi số thuế chưa nộp, áp dụng phụ phí quá hạn và áp dụng phạt tiền theo quy định của pháp luật.
