- La prévalence de la falsification ou de l'achat de documents de dédouanement auprès d'autres entreprises d'import-export sur trois ans a-t-elle significativement contribué aux exportations totales ?
La falsification ou l'achat de documents de dédouanement auprès d'autres entreprises d'import-export désigne une méthode d'exportation où des entreprises ou des particuliers sans droits d'exportation achètent un ensemble de documents légitimes de déclaration à l'exportation auprès de sociétés d'import-export disposant de droits opérationnels pour exporter des marchandises et les déclarer en douane.
Son émergence sur le marché de l'acier remonte à 2021, lorsque l'État a supprimé les remboursements de taxes à l'exportation pour la plupart des produits sidérurgiques, conduisant l'ensemble du marché de l'acier à passer de la prospérité au déclin. Les achats mondiaux se sont également partiellement déplacés de la concentration en Chine vers des pays comme l'Inde et l'Asie du Sud-Est. À cette époque, certains individus ont pris des risques en adoptant cette méthode, utilisant la perte fiscale nationale de 13 % comme subvention pour obtenir illégalement et indûment des commandes étrangères.
Cette pratique est devenue encore plus répandue de 2023 à 2024. Le marché estime généralement qu'environ 30 % du volume d'exportation durant cette période impliquait des documents falsifiés ou achetés. Examinons la comparaison entre les données de départ des ports de la province du Guangdong, une région représentative, et les volumes d'exportation d'acier. À partir de 2023, le volume d'exportation du Guangdong a bondi de multiples fois, tandis que les départs des ports sont restés largement conformes aux années précédentes.
Figure 1 : Comparaison du volume d'exportation et des départs de ports dans la province du Guangdong, 2021-juillet 2025
- II. Les exportations à bas prix nuisent aux intérêts, conduisant à des inspections strictes périodiques
L'attention du marché sur les documents falsifiés ou achetés s'est intensifiée à partir du 19 avril 2024, lorsque des rumeurs ont circulé dans l'industrie sidérurgique indiquant qu'à partir du 1er mai, les douanes chinoises inspecteraient de près les exportations de HRC de Q195 et Q235B par envoi, impactant significativement de telles pratiques. Des pénalités sévères seraient imposées pour les écarts dans les documents. Les données de départ des ports d'acier de SMM ont clairement reflété l'impact de ces rumeurs. Du 4 au 10 mai 2024, les départs totaux des ports chinois étaient de 1,8916 million de tonnes, en baisse de 26 % en glissement mensuel. Une flambée des départs s'est produite entre le 19 avril et le 3 mai, car les exportateurs accéléraient les expéditions craignant des inspections plus strictes. Cependant, sans action supplémentaire des douanes, les données de départ sont rapidement revenues à la normale.
Figure 2 : Départs d'acier SMM des principaux ports nationaux (32 ports)
Le problème est réapparu le 28 mars 2025, lorsque cinq départements, incluant l'Administration nationale des impôts, le Ministère des finances, le Ministère du commerce, l'Administration générale des douanes, et l'Administration nationale de la régulation du marché, ont conjointement publié l'« Avis sur l'optimisation des services et la gestion standardisée pour les exportations de marchandises soumises à des taxes nationales (n° 8 de 2025) ». Il stipule que les contribuables doivent compléter la confirmation des informations d'enregistrement avec les autorités fiscales via le système électronique fiscal ou les halls de service avant de déclarer à l'exportation des marchandises taxables en douane. Ceux qui n'ont pas complété la confirmation ou dont le statut fiscal est anormal, tel qu'annulation, non-conformité, ou évasion, doivent résoudre les problèmes fiscaux avant de procéder aux formalités douanières. L'article 5 stipule que les contribuables exportant des marchandises taxables doivent demander l'annulation fiscale auprès des autorités fiscales avant de chercher la radiation auprès des départements de régulation du marché, en soumettant une preuve de régularité fiscale. Les règles devaient entrer en vigueur le 1er mai, mais en raison de l'incomplétude de l'interconnexion des données entre les systèmes douanier et fiscal, le coût de l'erreur d'essai restait faible pour de telles pratiques. Bien que certaines villes douanières aient effectué des contrôles ponctuels, le taux était faible et les pénalités minimales, permettant à de grandes quantités d'acier de continuer à être exportées de cette manière. Une tendance à « l'exportation précipitée » est apparue avant l'intégration complète des systèmes de données. Pendant ce temps, les perturbations tarifaires ont persisté, stimulant les exportations et les réexportations, maintenant les exportations d'acier élevées pendant cinq mois.
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